Diez comunidades autónomas han ajustado sus tarifas del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) en los últimos cinco años para contrarrestar el impacto de la inflación y evitar las “subidas en frío”. El Consejo General de Economistas de España ha recopilado estos datos, destacando a Canarias y Navarra por haber implementado esta medida en tres ocasiones. En cambio, otras siete comunidades, incluida Catalunya, no han adoptado acciones similares en este periodo.
La falta de deflactación en Catalunya provoca que muchos contribuyentes paguen más impuestos sin ver un aumento real en su poder adquisitivo. Este fenómeno se conoce como progresividad en frío y ocurre cuando la inflación lleva a las rentas a tramos superiores sin un incremento efectivo en el poder de compra.
Comunidades que han adoptado la deflactación
Las tarifas estatales del IRPF no han sido ajustadas por el Gobierno de España en los últimos años. No obstante, la mayoría de las comunidades autónomas han implementado medidas para mitigar el efecto de la inflación. Según el informe de los economistas, las comunidades que han deflactado el impuesto son:
- Andalucía
- Aragón
- Canarias
- Galicia
- Madrid
- Murcia
- La Rioja
- Comunitat Valenciana
- Navarra
- Euskadi
Madrid aplicó esta medida en los ejercicios 2022 y 2023, mientras que Navarra y Canarias lo hicieron en 2022, 2023 y 2024. La Rioja ha introducido un sistema automático que ajusta los tramos del IRPF y los mínimos personales y familiares cuando el IPC supera el 3% en diciembre.
Comunidades que no han aplicado ajustes
En contraposición, siete comunidades no han deflactado el IRPF en los últimos cinco años. Estas son:
- Castilla y León
- Castilla-La Mancha
- Cantabria
- Catalunya
- Extremadura
- Baleares
- Asturias
En estos territorios, los contribuyentes continúan tributando sin ajustes, tanto en el tramo estatal como en el autonómico, lo que incrementa el impacto de la inflación en su carga fiscal.
Impacto de no deflactar el IRPF
La falta de ajustes tiene un efecto directo en las finanzas de los contribuyentes. Según una simulación del Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), un contribuyente con una renta anual de 25.000 euros paga 257 euros más debido a la no adaptación del impuesto a la inflación. Para una renta de 30.000 euros, el sobrecoste es de 340 euros, mientras que para ingresos de 45.000 euros, el exceso alcanza los 528 euros.
En niveles más altos, el impacto es aún mayor. Una renta de 70.000 euros soporta un incremento de 758 euros adicionales, y para ingresos de 400.000 euros, el sobrepago supera los 2.100 euros. Estas estimaciones consideran una subida salarial acumulada del 18,10% entre 2022 y 2026 y un aumento del IPC del 15,8% de enero de 2022 a diciembre de 2025.
Contexto internacional
El contexto español se refleja en un informe de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), que señala que España, junto con otros seis países de la OCDE, experimentó en 2025 una pérdida de ingresos reales debido a que la subida de impuestos sobre los salarios superó el incremento de los sueldos. En términos reales, los salarios en España subieron un 1,2 %, mientras que el tipo impositivo medio aumentó un 1,5 %, reduciendo el poder adquisitivo post-impuestos en un 0,3 %.
España figura como el décimo país con mayor carga fiscal sobre los salarios, con un 41,4% del sueldo destinado al IRPF y a las cotizaciones, superando la media de la OCDE del 35,1%. Los países con mayores gravámenes son Bélgica, Alemania, Francia, Austria e Italia, mientras que Estados Unidos se mantiene por debajo de la media con una cuña fiscal del 30%.
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